Svěřenské fondy

Zaměstnanecká participace na výsledcích společnosti je téma, které si v českém prostředí své místo teprve hledá. Růstové firmy hledají způsob, jak stabilizovat klíčové osoby před plánovaným exitem. Rodinné podniky řeší, jak zapojit management bez otevření vlastnické struktury. Holdingy hledají nástroj, který umožní motivaci bez okamžitého kapitálového vstupu zaměstnanců. V této souvislosti se svěřenský fond objevuje …

Zaměstnanecký svěřenský fond jako nástroj dlouhodobé participace a daňového plánování Pokračovat ve čtení »

V předchozích článcích jsme se věnovali tomu, že samotné založení svěřenského fondu nepřináší automatickou daňovou úsporu a že při vyčlenění majetku do fondu je zásadní posoudit charakter majetku a jeho dosavadní daňový režim. Nyní se zaměříme na to, co se děje dál, tedy jak se zdaňují výnosy, které fond generuje, a jak jsou zdaněny výplaty …

Jak se zdaňují výnosy a výplaty ze svěřenského fondu? Pokračovat ve čtení »

Ačkoliv jsme v článku věnovaném daňovému režimu svěřenského fondu podrobně zdůvodnili, proč samotná existence fondu nepředstavuje automatický nástroj daňového zvýhodnění, nelze současně přehlédnout, že při vhodném a zákonném nastavení může být svěřenský fond součástí legitimní a racionální daňové strategie. Rozhodující je vždy konkrétní konstrukce fondu, reálné naplnění jeho účelu a ekonomická podstata jednotlivých transakcí. V …

Svěřenský fond a daňové plánování: kde končí optimalizace a začíná riziko? Pokračovat ve čtení »

V předchozím článku Je svěřenský fond daňově výhodný? Co skutečně říká zákon bylo popsáno, že svěřenský fond sám o sobě nepředstavuje daňovou úsporu. Česká úprava vychází z principu daňové neutrality – změna právní struktury držby majetku nemá sama o sobě vyvolat ani zdanění, ani daňové zvýhodnění. Rozhodující proto není samotné založení fondu, ale konkrétní majetek, …

Vyčlenění majetku do svěřenského fondu: Co to skutečně znamená z daňového pohledu? Pokračovat ve čtení »

Svěřenské fondy jsou po celém světě využívány mnoha různými způsoby a existuje také mnoho různých typů svěřenských fondů. V České republice jich však většina spadá do tří následujících kategorií: Fixní svěřenské fondy Pokud hned zpočátku jmenujete konkrétní obmyšlené a přesně stanovíte jejich budoucí nárok na plnění ze svěřenského fondu (kdy a kolik obdrží), potom jste …

Jaké existují druhy svěřenských fondů? Pokračovat ve čtení »

máte děti z předchozího vztahu (v tomto případě svěřenský fond POTŘEBUJETE); přejete si předat majetek svým vnoučatům, ale nechcete, aby ho získaly Vaše děti; přejete si uložit stranou nějaké finanční prostředky, aby Vaše vnoučata mohla jít studovat na dobrou univerzitu; podnikáte, a přejete si ochránit nashromážděný majetek před riziky, která z této činnosti mohou plynout (např. …

Co může být důvodem založení svěřenského fondu? Pokračovat ve čtení »

S každým svěřenským fondem jsou spojeni alespoň tři lidé (někdy tři skupiny lidí). Pokud porozumíme tomu, co tito lidé dělají, můžeme pochopit, jak svěřenský fond funguje: První osoba založí svěřenský fond, do kterého vyčlení určitý majetek. Tato osoba se nazývá zakladatel. Další osoba majetek jednoho dne obdrží – ovšem zatím nikoli – stane se tak až někdy v budoucnu. Tato osoba se …

Co je svěřenský fond? Pokračovat ve čtení »