Svěřenský fond je často spojován s představou daňové optimalizace. Mnoho podnikatelů nebo investorů má pocit, že převodem majetku do fondu lze snížit daně, oddálit jejich placení nebo se dostat do „výhodnějšího režimu“.
Česká právní úprava je postavena na principu daňové neutrality. To znamená, že samotná právní forma nemá automaticky přinášet daňovou výhodu. Fond není nástrojem, který by sám o sobě snižoval daňovou sazbu nebo umožňoval vyhnout se zdanění. Je to především právní institut oddělené správy majetku.
Podrobněji se daňovým dopadům vyčlenění majetku věnujeme v samostatném článku o daňových souvislostech převodu majetku do svěřenského fondu, kde rozebíráme rozdíly mezi podnikateli a nepodnikateli i praktické důsledky pro další hospodaření fondu.
To ale neznamená, že fond nemá pro podnikatele význam. Naopak. Může být velmi užitečný při předávání rodinné firmy další generaci, při oddělení vlastnictví a řízení společnosti, při ochraně majetku před podnikatelskými riziky nebo při dlouhodobém investičním plánování. Jeho přínos spočívá především v právní stabilitě, oddělení majetku a předvídatelnosti vztahů, nikoli v automatické daňové úspoře.
Pokud o svěřenském fondu uvažujete, je důležité řešit nejen samotné založení, ale i širší souvislosti. Klíčové je promyslet, jak bude fond fungovat v praxi, jak bude generovat příjmy, jak a kdy budou vypláceny prostředky a zda má celá struktura skutečný ekonomický smysl. Teprve při komplexním nastavení může svěřenský fond představovat stabilní a legitimní součást majetkové či podnikatelské struktury.
Svěřenský fond může být silným nástrojem. Není však zkratkou k nižším daním.
Pingback: Vyčlenění majetku do svěřenského fondu: Co to skutečně znamená z daňového pohledu? – Legals s.r.o.